Segregation of Duties

释义 Definition

职责分离：一种内部控制原则，把关键流程中的不同任务（如授权、执行、记录、保管/复核）分配给不同人员或岗位，以降低舞弊、错误和滥用权限的风险。（也常见于会计、审计、合规与信息安全领域。）

发音 Pronunciation (IPA)

/ˌsɛɡrɪˈɡeɪʃən əv ˈduːtiz/

例句 Examples

The company enforces segregation of duties in its accounting department.
公司在会计部门执行职责分离制度。

Without segregation of duties, a single employee could approve payments, create vendors, and conceal fraud in the ledger.
如果没有职责分离，单个员工可能同时审批付款、创建供应商并在账簿中掩盖舞弊。

词源 Etymology

segregation 源自拉丁语 segregare（把……分开），由 *se-*（分离）+ grex（群、群体）构成；duties 来自 duty（职责、义务）。合在一起强调“把职责分开”，避免关键权力集中在同一人手中。

相关词 Related Words

• Authorization
• Reconciliation
• Internal Control
• Checks And Balances
• Compliance
• Audit
• Fraud
• Access Control

文献与作品 Literary / Notable Works

• COSO《Internal Control—Integrated Framework》（内部控制框架，讨论职责分离作为控制活动的一部分）
• Sarbanes–Oxley Act (SOX) of 2002（《萨班斯-奥克斯利法案》，与财务报告内部控制要求密切相关）
• Arens 等《Auditing and Assurance Services》（审计教材常用术语，讲解控制测试与职责分离）
• ISO/IEC 27001 及其实施指南（信息安全管理中常以“职责分离/分离职责”作为控制思想出现）